山东省电子税务局企业所得税申报加计扣除等功能升级啦!
山东省电子税务局近期对企业所得税申报、房产税、城镇土地使用税申报进行了调整，并增加了印花税“一键零申报”功能，这些功能于2023年7月1日正式启用。
电子税务局申报：通过电子税务局申报时，可直接在下拉菜单中选择优惠事项名称，并填报优惠金额。优惠事项名称和金额填报要求可参考国家税务总局网站发布的《企业所得税申报事项目录》。
电子税务局申报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）中，“职工薪酬已计入成本费用”的申报需按新增事项要求填报，但具体处理方式需结合税务机关说明或专业指导。
申报模式与路径申报模式：提供确认式、补录式、填表式三种模式，企业可根据需求选择。申报路径：网页端：登录电子税务局→进入“我要办税”→选择“税费申报及缴纳”→点击“企业所得税月（季）度申报”。APP端：打开电子税务局APP→首页点击“申报纳税”→选择“企业所得税月（季）度申报”。
第二步：填报加计扣除情况。在《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第7行填写加计扣除金额。便利化措施：电子税务局提供下拉菜单选项和自动计算功能，建议优先使用。
...小微企业和个体工商户减免租金有关房产税城镇土地使用税政策的通知...
上述政策的执行期限为2020年1月1日至2020年12月31日。这意味着，在这一时间段内，符合条件的出租人可以为服务业小微企业和个体工商户减免租金，并享受相应的房产税、城镇土地使用税减免政策。政策衔接与适用 此前出台的关于为个体工商户免租金的房产税、城镇土地使用税减免政策与本通知不一致的，按本通知规定执行。
增值税小规模纳税人也可申请免征2020年城镇土地使用税、房产税，自一般纳税人生效之日起不再适用免税优惠。出租人为服务业小微企业和个体工商户减免租金的，减免租金部分对应的城镇土地使用税、房产税可按减免租金的月份数和比例减免。
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4新设立企业若登记为增值税一般纳税人，符合申报期上月末从业人数≤300人、资产总额≤5000万元的，可在首次汇算清缴前按小型微利企业申报享受优惠。
“六税两费”减半征收范围扩大自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税，以及教育费附加和地方教育附加。
具体内容：省、自治区、直辖市人民政府可根据实际情况，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户在50%的税额幅度内减征房产税、城镇土地使用税等六税两费。云南省明确对上述纳税人减按50%征收“六税两费”。
政策实施时间：自2022年1月1日至2024年12月31日。
山东继续实施房产税城镇土地使用税减免政策
《山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局关于继续实施房产税 城镇土地使用税减免政策的通知》（鲁财税〔2023〕5号）明确增值税小规模纳税人免征房产税、城镇土地使用税的期限延长至2023年3月31日，直接减轻了小微企业的税负压力。
房产税与城镇土地使用税：山东省此前将免征小规模纳税人房产税、城镇土地使用税的政策延续至2024年上半年，后续是否延续需关注最新文件。个人所得税优化：个体工商户减半征收个人所得税的范围由年应纳税所得额不超过100万元扩大至不超过200万元。
出租方为个体工商户免租金的，按免租月份数减免房产税和城镇土地使用税（例如免租2个月，则减免2个月的税款）。政策实施效果据测算，政策实施后，山东省2020年一季度房产税和城镇土地使用税减免税额总计约8亿元。这一举措有效减轻了企业负担，为困难行业和小规模纳税人提供了资金支持，助力其渡过疫情难关。
年房产税和城镇土地使用税的减免政策因纳税人类型和地区而异，增值税小规模纳税人可暂免征收一季度相关税费，生产经营困难纳税人可申请减免。
山东附加税减免从2019年1月1日开始实施减半征收政策。具体政策内容如下：起始时间：该政策最初于2019年1月1日开始实施，针对增值税小规模纳税人，对资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加等税种，按照税额的50%进行减征。
纳税人符合条件可申请抗击疫情房土两税困难减免，政策执行至2020年12月31日。六类行业包括交通运输、餐饮、住宿、旅游、展览、电影放映，满足50%以上主营业务收入条件的纳税人可申请免征2020年城镇土地使用税、房产税。
减免房产税2020疫情
被政府征用用于防疫用途的自有房产土地的纳税人：可申请减免2020年第二季度自用的房产税和城镇土地使用税。损失较大的困难行业纳税人：可申请减免2020年第二季度自用的房产税和城镇土地使用税。鼓励出租方减免租金：鼓励大型商务楼宇、商场、市场和产业园区等各类单位和个人，在疫情期间为中小微企业和个体工商户减免租金。
房产税与城镇土地使用税减免政策《山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局关于疫情防控期间房产税 城镇土地使用税减免政策的通知》（鲁财税〔2020〕16号）该文件针对疫情防控期间房产税和城镇土地使用税的减免作出规定，但具体减免幅度和适用范围未在公开信息中详细说明。
受疫情影响困难减免资格核验登录国税江苏电子税务局，单击“我要办税”-“综合信息报告”，在税源信息报告下找到“房产税城镇土地使用税税源信息采集”超链接并单击。在“房产税城镇土地使用税税源信息采集”界面下，单击“受疫情影响困难减免资格核验”按钮。
干货】抗击疫情城镇土地使用税、房产税困难减免税政策问题解答_百度...
〖1〗、纳税人在申报2020年度城镇土地使用税、房产税时，即可同步办理困难减免税申请。申请方式有网上办理和现场办理两种选择。纳税人申请抗击疫情房土两税困难减免无需额外提供证明资料，仅需在线填写或现场提报《青岛市抗击疫情城镇土地使用税、房产税困难减免税申请表》。
〖2〗、被政府征用用于防疫用途的自有房产土地的纳税人：可申请减免2020年第二季度自用的房产税和城镇土地使用税。损失较大的困难行业纳税人：可申请减免2020年第二季度自用的房产税和城镇土地使用税。
〖3〗、针对服务业小微企业和个体工商户的减免政策房屋业主若减免同一服务业小微企业和个体工商户2022年至少三个月的租金，帮助其渡过疫情难关，且缴纳房产税确有困难的，可申请减征减免租金的不动产2022年度六个月的房产税和城镇土地使用税。
山东免征一季度房产税和城镇土地使用税约8亿元
出租方为个体工商户免租金的，按免租月份数减免房产税和城镇土地使用税（例如免租2个月，则减免2个月的税款）。政策实施效果据测算，政策实施后，山东省2020年一季度房产税和城镇土地使用税减免税额总计约8亿元。这一举措有效减轻了企业负担，为困难行业和小规模纳税人提供了资金支持，助力其渡过疫情难关。
房产税与城镇土地使用税：山东省此前将免征小规模纳税人房产税、城镇土地使用税的政策延续至2024年上半年，后续是否延续需关注最新文件。个人所得税优化：个体工商户减半征收个人所得税的范围由年应纳税所得额不超过100万元扩大至不超过200万元。
年房产税和城镇土地使用税的减免政策因纳税人类型和地区而异，增值税小规模纳税人可暂免征收一季度相关税费，生产经营困难纳税人可申请减免。
房产税与城镇土地使用税减免政策《山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局关于疫情防控期间房产税 城镇土地使用税减免政策的通知》（鲁财税〔2020〕16号）该文件针对疫情防控期间房产税和城镇土地使用税的减免作出规定，但具体减免幅度和适用范围未在公开信息中详细说明。
房产税：地方有减免权限。《中华人民共和国房产税暂行条例》第六条规定，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。城镇土地使用税：地方有减免权限。
财政部、税务总局公告2022年第8号明确免征印花税、房产税、土地使用税政策，同时2022年延续实施阶段性降低失业保险和工伤保险费率政策，社保减免政策延长。具体如下：免征印花税、房产税、土地使用税政策政策依据：财政部、税务总局公告2022年第8号《关于延续执行部分国家商品储备税收优惠政策的公告》。
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